Bộ 1 - Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ online có đáp án
Thời gian còn lại: --:--
Kết quả của bạn:
Bạn đã đúng:
Bạn đã sai:
Tổng số câu:
Câu 1:
Theo khuôn khổ COSO 2013, thành phần nào được coi là nền tảng cho tất cả các thành phần khác trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Môi trường kiểm soát cung cấp kỷ luật và cấu trúc, ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của mọi người trong tổ chức và là nền tảng cho các thành phần khác. Kết luận Lý giải Môi trường kiểm soát
Câu 2:
Trong hệ thống kiểm soát nội bộ, ai là người chịu trách nhiệm chính và cao nhất đối với việc thiết lập và duy trì hệ thống?
💡 Lời giải chi tiết:
Ban Giám đốc có trách nhiệm thiết kế, triển khai và duy trì sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ để bảo vệ tài sản và đạt được mục tiêu tổ chức. Kết luận Lý giải Ban Giám đốc
Câu 3:
Nguyên tắc 'phân chia trách nhiệm' trong kiểm soát nội bộ nhằm mục đích chính là gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Việc phân chia trách nhiệm giúp đảm bảo không có cá nhân nào có thể vừa thực hiện vừa che giấu sai phạm từ đầu đến cuối một nghiệp vụ. Kết luận Lý giải Để ngăn chặn và phát hiện các sai phạm hoặc gian lận một cách kịp thời
Câu 4:
Rủi ro còn lại sau khi Ban Giám đốc đã áp dụng các biện pháp ứng phó rủi ro được gọi là gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Rủi ro còn lại (Residual risk) là mức độ rủi ro còn tồn tại sau khi các biện pháp kiểm soát đã được thực hiện để giảm thiểu tác động hoặc khả năng xảy ra. Kết luận Lý giải Rủi ro còn lại
Câu 5:
Hoạt động đối chiếu số dư tiền mặt trên sổ sách với bảng sao kê ngân hàng định kỳ thuộc loại kiểm soát nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Việc đối chiếu này giúp tìm ra các sai sót hoặc chênh lệch đã xảy ra sau khi nghiệp vụ hoàn tất, nên nó được phân loại là kiểm soát phát hiện. Kết luận Lý giải Kiểm soát phát hiện
Câu 6:
Theo Luật Kế toán Việt Nam 2015, một trong những mục tiêu của kiểm soát nội bộ là đảm bảo tài sản của đơn vị được bảo vệ như thế nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Luật Kế toán 2015 quy định kiểm soát nội bộ nhằm bảo vệ tài sản của đơn vị khỏi sự mất mát, lãng phí và sử dụng sai mục đích. Kết luận Lý giải An toàn, tránh thất thoát và sử dụng kém hiệu quả
Câu 7:
Thành phần 'Đánh giá rủi ro' trong khuôn khổ COSO 2013 bắt đầu bằng bước nào sau đây?
💡 Lời giải chi tiết:
Để xác định và đánh giá rủi ro, tổ chức trước hết phải thiết lập được các mục tiêu rõ ràng để làm cơ sở nhận diện các yếu tố cản trở mục tiêu đó. Kết luận Lý giải Xác lập các mục tiêu cụ thể và phù hợp
Câu 8:
Một hệ thống kiểm soát nội bộ dù được thiết kế hoàn hảo vẫn có những hạn chế tiềm tàng, ví dụ điển hình nhất là gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Sự thông đồng hoặc lạm quyền có thể vô hiệu hóa các bước kiểm soát được thiết kế chặt chẽ nhất, đây là hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ. Kết luận Lý giải Sự thông đồng giữa các cá nhân hoặc sự lạm quyền của quản lý
Câu 9:
Trong 'Tam giác gian lận' của Donald Cressey, yếu tố nào mô tả khả năng thực hiện hành vi gian lận mà không bị phát hiện?
💡 Lời giải chi tiết:
Yếu tố cơ hội xuất hiện khi hệ thống kiểm soát nội bộ lỏng lẻo, tạo điều kiện cho cá nhân thực hiện và che giấu hành vi gian lận. Kết luận Lý giải Cơ hội
Câu 10:
Khung COSO 2013 bao gồm bao nhiêu nguyên tắc cơ bản để hỗ trợ 5 thành phần của kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Khuôn khổ COSO 2013 cụ thể hóa 5 thành phần thành 17 nguyên tắc chi tiết để các tổ chức dễ dàng áp dụng và đánh giá. Kết luận Lý giải 17 nguyên tắc
Câu 11:
Kiểm soát chung (General Controls) trong môi trường công nghệ thông tin bao gồm hoạt động nào sau đây?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát chung áp dụng cho toàn bộ hạ tầng CNTT, bao gồm các thủ tục quản lý thay đổi phần mềm và quyền truy cập vào hệ thống. Kết luận Lý giải Kiểm soát việc thay đổi chương trình và bảo mật truy cập hệ thống
Câu 12:
Thủ tục yêu cầu mọi nhân viên phải nghỉ phép hàng năm có tác dụng gì trong kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Khi nhân viên nghỉ phép, người thay thế có thể phát hiện ra các sai phạm hoặc điều bất thường mà người đó đang che giấu. Kết luận Lý giải Giúp phát hiện các hành vi gian lận kéo dài cần sự có mặt liên tục của người thực hiện
Câu 13:
Hoạt động 'Giám sát' trong hệ thống kiểm soát nội bộ thường bao gồm hai hình thức nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Theo COSO, giám sát bao gồm các hoạt động giám sát thường xuyên trong quá trình vận hành và các cuộc đánh giá riêng lẻ, định kỳ. Kết luận Lý giải Giám sát thường xuyên và đánh giá định kỳ
Câu 14:
Việc phê duyệt một đơn đặt hàng có giá trị lớn bởi cấp quản lý có thẩm quyền là ví dụ của loại hoạt động kiểm soát nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Phê duyệt là quy trình cấp thẩm quyền cho phép một nghiệp vụ được thực hiện dựa trên các tiêu chuẩn đã định trước. Kết luận Lý giải Ủy quyền và phê duyệt
Câu 15:
Yếu tố 'Tone at the top' (Sắc thái của cấp cao nhất) thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Sắc thái của cấp lãnh đạo phản ánh cam kết về tính chính trực và các giá trị đạo đức, vốn là một phần cốt lõi của môi trường kiểm soát. Kết luận Lý giải Môi trường kiểm soát
Câu 16:
Khi một công ty mua bảo hiểm cho nhà kho để chuyển giao rủi ro hỏa hoạn, công ty đó đang thực hiện chiến lược ứng phó rủi ro nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Mua bảo hiểm là hành động chuyển giao một phần tác động tài chính của rủi ro cho bên thứ ba, được gọi là chia sẻ rủi ro. Kết luận Lý giải Chia sẻ rủi ro
Câu 17:
Hệ thống kiểm soát nội bộ cung cấp sự đảm bảo gì cho việc đạt được các mục tiêu của tổ chức?
💡 Lời giải chi tiết:
Do các hạn chế tiềm tàng, kiểm soát nội bộ chỉ có thể cung cấp sự đảm bảo hợp lý chứ không thể đảm bảo tuyệt đối cho tổ chức. Kết luận Lý giải Đảm bảo hợp lý
Câu 18:
Phát biểu nào sau đây là SAI về mối quan hệ giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm toán nội bộ đóng vai trò đánh giá và tư vấn chứ không thay thế cho trách nhiệm kiểm soát trực tiếp của các bộ phận vận hành. Kết luận Lý giải Kiểm toán nội bộ thay thế hoàn toàn cho các hoạt động kiểm soát tại các bộ phận
Câu 19:
Kiểm soát vật chất (Physical Controls) bao gồm biện pháp nào sau đây?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát vật chất tập trung vào việc hạn chế quyền tiếp cận trực tiếp vào tài sản và hồ sơ quan trọng để đảm bảo an toàn. Kết luận Lý giải Sử dụng két sắt và khóa từ để bảo vệ tài sản
Câu 20:
Thành phần 'Thông tin và truyền thông' yêu cầu thông tin cung cấp cho các cấp quản lý phải đạt được tiêu chuẩn nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Thông tin cần phải kịp thời và chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định và vận hành các thành phần khác của kiểm soát nội bộ. Kết luận Lý giải Kịp thời, chính xác và phù hợp
Câu 21:
Trong một doanh nghiệp nhỏ có ít nhân viên, biện pháp nào có thể bù đắp cho việc thiếu phân chia trách nhiệm?
💡 Lời giải chi tiết:
Ở các đơn vị nhỏ, sự tham gia giám sát trực tiếp của nhà quản lý/chủ sở hữu là một kiểm soát bù đắp hữu hiệu cho việc không thể phân nhiệm hoàn hảo. Kết luận Lý giải Sự giám sát chặt chẽ trực tiếp của chủ doanh nghiệp
Câu 22:
Mục tiêu 'Tuân thủ' (Compliance) trong kiểm soát nội bộ hướng tới điều gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Mục tiêu tuân thủ tập trung vào việc đảm bảo tổ chức hoạt động phù hợp với pháp luật, các tiêu chuẩn ngành và chính sách nội bộ. Kết luận Lý giải Chấp hành đúng luật pháp và các quy định có liên quan
Câu 23:
Việc sử dụng mật khẩu và phân quyền truy cập vào phần mềm kế toán là ví dụ của loại kiểm soát nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát truy cập logic sử dụng các rào cản phần mềm như mật khẩu để hạn chế quyền truy cập vào dữ liệu và hệ thống thông tin. Kết luận Lý giải Kiểm soát logic (Logical access controls)
Câu 24:
Trong quy trình mua hàng, nhân viên nhận hàng không được đồng thời là nhân viên thực hiện nhiệm vụ nào để đảm bảo kiểm soát?
💡 Lời giải chi tiết:
Cần tách biệt chức năng giữ tài sản (nhận hàng) và chức năng ghi chép (kế toán) để ngăn chặn việc biển thủ hàng hóa và che giấu trên sổ sách. Kết luận Lý giải Ghi sổ kế toán nợ phải trả
Câu 25:
Hệ thống báo cáo 'Đường dây nóng' (Whistleblowing) hỗ trợ chủ yếu cho thành phần nào trong 5 thành phần của COSO?
💡 Lời giải chi tiết:
Đường dây nóng vừa thể hiện cam kết đạo đức của môi trường kiểm soát, vừa là kênh truyền thông tin quan trọng về các sai phạm. Kết luận Lý giải Môi trường kiểm soát và Thông tin truyền thông
