Bộ 9 - Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ online có đáp án
Thời gian còn lại: --:--
Kết quả của bạn:
Bạn đã đúng:
Bạn đã sai:
Tổng số câu:
Câu 1:
Theo khuôn mẫu COSO 2013, kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một quá trình do hội đồng quản trị, nhà quản lý và nhân viên thực hiện nhằm cung cấp sự:
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát nội bộ chỉ có thể cung cấp sự đảm bảo hợp lý do những hạn chế tiềm tàng vốn có của mọi hệ thống quản lý, Kết luận Lý giải: Đảm bảo hợp lý trong việc đạt được các mục tiêu.
Câu 2:
Thành phần nào trong 5 thành phần của COSO được coi là nền tảng cho tất cả các thành phần khác của kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Môi trường kiểm soát thiết lập sắc thái của một tổ chức và cung cấp kỷ luật cũng như cấu trúc cho các thành phần còn lại, Kết luận Lý giải: Môi trường kiểm soát.
Câu 3:
Việc tách biệt các chức năng phê duyệt giao dịch, ghi sổ kế toán và bảo quản tài sản là ví dụ của loại kiểm soát nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Phân chia trách nhiệm là một biện pháp kiểm soát phòng ngừa nhằm hạn chế cơ hội thực hiện và che giấu các hành vi sai trái, Kết luận Lý giải: Kiểm soát phòng ngừa.
Câu 4:
Theo nguyên tắc phân chia trách nhiệm, nhân viên giữ quỹ (thủ quỹ) không nên thực hiện công việc nào sau đây?
💡 Lời giải chi tiết:
Việc tách biệt giữa chức năng bảo quản tài sản và chức năng kế toán (ghi chép) là bắt buộc để ngăn chặn hành vi biển thủ, Kết luận Lý giải: Ghi chép sổ nhật ký thu, chi tiền.
Câu 5:
Hoạt động nào sau đây thuộc về thành phần 'Giám sát' trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Giám sát bao gồm việc đánh giá xem các thành phần của kiểm soát nội bộ có hiện hữu và đang hoạt động hiệu quả hay không, Kết luận Lý giải: Đánh giá định kỳ hiệu quả của các quy trình kiểm soát.
Câu 6:
Mục tiêu 'Báo cáo' trong khuôn mẫu COSO liên quan trực tiếp đến khía cạnh nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Mục tiêu báo cáo hướng tới việc đảm bảo thông tin tài chính và phi tài chính được công bố một cách trung thực và đầy đủ, Kết luận Lý giải: Độ tin cậy, tính kịp thời và minh bạch của thông tin.
Câu 7:
Trong đánh giá rủi ro, 'Rủi ro tiềm tàng' (Inherent Risk) được hiểu là rủi ro:
💡 Lời giải chi tiết:
Rủi ro tiềm tàng là rủi ro tồn tại tự nhiên trong các hoạt động kinh doanh nếu không có hành động nào của quản lý để thay đổi khả năng hoặc tác động của nó, Kết luận Lý giải: Vốn có của một hoạt động khi chưa có bất kỳ biện pháp kiểm soát nào.
Câu 8:
Hiện tượng 'Lạm quyền của nhà quản lý' (Management Override) thường dẫn đến rủi ro nào lớn nhất trong kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Nhà quản lý có thể sử dụng quyền hạn để bỏ qua các quy trình kiểm soát đã thiết lập nhằm thao túng kết quả báo cáo tài chính, Kết luận Lý giải: Gian lận trong báo cáo tài chính.
Câu 9:
Hoạt động nào dưới đây là một ví dụ về 'Kiểm soát phát hiện' (Detective Control)?
💡 Lời giải chi tiết:
Việc đối chiếu giúp tìm ra các sai lệch hoặc sai sót đã xảy ra trong quá trình ghi chép để xử lý kịp thời, Kết luận Lý giải: Đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng hàng tháng.
Câu 10:
Khái niệm 'Sự thông đồng' (Collusion) làm suy yếu kiểm soát nội bộ như thế nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Khi hai hoặc nhiều người cùng hợp tác để thực hiện gian lận, họ có thể vượt qua các chốt chặn kiểm soát dựa trên sự tách biệt chức năng, Kết luận Lý giải: Vô hiệu hóa sự phân chia trách nhiệm giữa các cá nhân.
Câu 11:
Khuôn mẫu COSO 2013 xác định có bao nhiêu nguyên tắc cơ bản hỗ trợ cho 5 thành phần của kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
COSO 2013 đã cụ thể hóa các thành phần thành 17 nguyên tắc giúp các đơn vị dễ dàng triển khai và đánh giá hệ thống kiểm soát, Kết luận Lý giải: 17 nguyên tắc.
Câu 12:
Mục tiêu quan trọng nhất của việc thiết lập đường dây nóng (Whistleblower Hotline) trong một doanh nghiệp là gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Đường dây nóng là một công cụ quan trọng trong môi trường kiểm soát nhằm phát hiện sớm các rủi ro gian lận thông qua tin tố giác, Kết luận Lý giải: Khuyến khích báo cáo các hành vi vi phạm đạo đức và gian lận.
Câu 13:
Một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt phải đảm bảo chi phí thiết lập và vận hành:
💡 Lời giải chi tiết:
Nguyên tắc cân nhắc chi phí - lợi ích yêu cầu việc thiết lập kiểm soát phải mang lại giá trị kinh tế dương cho đơn vị, Kết luận Lý giải: Phải thấp hơn lợi ích mà nó mang lại.
Câu 14:
Kiểm soát tổng quát về CNTT (IT General Controls) bao gồm hoạt động nào sau đây?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát tổng quát áp dụng cho toàn bộ môi trường hệ thống thông tin, tạo điều kiện cho các kiểm soát ứng dụng hoạt động chính xác, Kết luận Lý giải: Quản lý quyền truy cập và bảo mật hệ thống máy chủ.
Câu 15:
Trong kiểm soát nội bộ, 'Kiểm soát ứng dụng' (Application Controls) tập trung vào:
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát ứng dụng được thiết kế cho các quy trình nghiệp vụ riêng lẻ nhằm đảm bảo dữ liệu được xử lý đúng đắn, Kết luận Lý giải: Tính chính xác và đầy đủ của việc xử lý các giao dịch cụ thể.
Câu 16:
Hội đồng quản trị có trách nhiệm chính nào trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Hội đồng quản trị có vai trò giám sát quản trị, đảm bảo ban giám đốc thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát hiệu quả, Kết luận Lý giải: Giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.
Câu 17:
Hoạt động 'Kiểm soát khắc phục' (Corrective Control) được thực hiện nhằm mục đích gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát khắc phục giúp giảm thiểu tác động của rủi ro đã xảy ra bằng cách đưa hệ thống về trạng thái ổn định, Kết luận Lý giải: Sửa chữa các sai sót và khôi phục lại trạng thái đúng.
Câu 18:
Thành phần 'Đánh giá rủi ro' yêu cầu đơn vị phải xem xét khả năng xảy ra của điều gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Đánh giá rủi ro là quá trình nhận diện và phân tích các nhân tố có thể cản trở tổ chức đạt được các mục tiêu đã đề ra, Kết luận Lý giải: Các rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị.
Câu 19:
Bộ phận Kiểm toán nội bộ đóng vai trò gì trong thành phần 'Giám sát'?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm toán nội bộ thực hiện các cuộc đánh giá độc lập để báo cáo cho hội đồng quản trị về tình hình kiểm soát trong đơn vị, Kết luận Lý giải: Cung cấp sự đánh giá độc lập về tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ.
Câu 20:
Khái niệm 'Sắc thái từ cấp cao' (Tone at the top) nhấn mạnh tầm quan trọng của ai trong việc xây dựng văn hóa kiểm soát?
💡 Lời giải chi tiết:
Sự cam kết của lãnh đạo cấp cao về tính chính trực và đạo đức sẽ lan tỏa và định hình ý thức kiểm soát của toàn thể nhân viên, Kết luận Lý giải: Ban lãnh đạo cấp cao và hội đồng quản trị.
Câu 21:
Một lỗi tính toán sai trên hóa đơn bán hàng do nhân viên mệt mỏi là ví dụ của hạn chế nào trong kiểm soát nội bộ?
💡 Lời giải chi tiết:
Hệ thống kiểm soát nội bộ dù hoàn hảo vẫn có thể bị thất bại do các lỗi vô ý hoặc sự phán đoán sai lầm của con người, Kết luận Lý giải: Sai sót của con người.
Câu 22:
Mục tiêu 'Tuân thủ' trong kiểm soát nội bộ đảm bảo tổ chức thực hiện đúng điều gì?
💡 Lời giải chi tiết:
Mục tiêu tuân thủ tập trung vào việc đảm bảo tổ chức hoạt động trong khuôn khổ pháp luật và các quy tắc bắt buộc, Kết luận Lý giải: Các luật pháp, quy định và tiêu chuẩn chuyên ngành hiện hành.
Câu 23:
Ví dụ nào sau đây là một biện pháp kiểm soát vật chất (Physical Control)?
💡 Lời giải chi tiết:
Kiểm soát vật chất bao gồm các biện pháp bảo vệ trực tiếp tài sản và hồ sơ khỏi sự tiếp cận trái phép, Kết luận Lý giải: Sử dụng camera giám sát tại kho và két sắt.
Câu 24:
Trong COSO, thành phần 'Thông tin và Truyền thông' yêu cầu thông tin phải được truyền đạt như thế nào?
💡 Lời giải chi tiết:
Thông tin cần chảy theo chiều dọc (trên xuống, dưới lên) và chiều ngang để mọi người hiểu rõ trách nhiệm kiểm soát của mình, Kết luận Lý giải: Kịp thời và thông suốt theo mọi chiều trong đơn vị.
Câu 25:
Khẩu vị rủi ro (Risk Appetite) của một đơn vị được định nghĩa là:
💡 Lời giải chi tiết:
Khẩu vị rủi ro xác định giới hạn rủi ro trong quá trình ra quyết định và thực hiện chiến lược của tổ chức, Kết luận Lý giải: Mức độ rủi ro mà đơn vị sẵn sàng chấp nhận để đạt được mục tiêu.
